中華家族財富傳承協會

財政部統計，2025年遺產稅申報18.4萬件，其中核定徵稅僅占6.4%；遺產稅實徵件數則有1.34萬件，適用最高稅率20%僅733件，但平均每件繼承遺產3.65億元、繳稅3,458萬元。另，2025年國人遺產拋棄繼承共9.1萬人，仍是女多於男；贈與受贈人數則有27.7萬人，依舊是男多於女，但兩性差距均創2008年統計以來新低，顯示國人「傳子不傳女」的傳統觀念仍在，但近幾年有逐漸淡化現象。 根據財政部資料，2025年死亡人數20.02萬人，遺產稅申報件數則有18萬4,122件，已核定徵免件數18萬3,356件，其中核定徵稅件數僅1萬1,765件。2025年遺產稅實徵件數則為1萬3,446件、遺產總額約7,835億元，換算平均每件約5,827萬元；扣除免稅額及扣除額後，遺產淨額約4,070億元；其中，遺產淨額超過1.12億元、適用稅率20％僅733件，約占5.45％，但遺產總額高達2676億元、平均每件達3.65億元；近8成7案件遺產淨額在5,621萬元以下、適用稅率10％。 去年遺產稅實徵件數1.3萬件 8成7適用最低稅率10%...

最近網路熱傳，香港資深影星四哥謝賢過世後，留下約4億元台幣遺產，還傳出他把大部分資產設立「家族信託基金」，交由前兒媳張柏芝代管，用來照顧兩名孫子。如果張柏芝未來改嫁，就會失去代管資格，改由專業團隊接手。 不過，謝霆鋒方已經發聲明，駁斥關於遺產分配的不實傳聞。 所以八卦是真是假，我們不急著下結論。 但這件事提醒我們一件很重要的事： 遺產留給誰很重要，財產怎麼被管理，更重要。 其實愛的傳承，不是分遺產，而是讓財富在未來繼續照顧你愛的人。 這5種安排，很多家庭都用得到： 1. 家族信託基金：把愛變成長期照顧 我想讓每位子女每個月領10萬元，不想一次給他們1000萬元，因為擔心他們亂花錢，就可以把錢成立『信託』基金，讓孩子不能一次花掉財產。 簡單的說，按照你設定的目的與契約內容，找一個可信任的受託人（可以是銀行或家人）跟他簽妥信託合約，把現金交給受託人管理，這就是信託。 例如孩子還小、孫子還年輕，就可以生前成立金錢信託，讓受託人每月撥款給孩子或孫子每月生活費、學費…等。也可以利用遺囑信託，在身後才把金錢交付信託，達成同樣的目的。 一次給錢，可能很快花完；

長輩過世後馬上把存款領出來用，究竟有沒有法律問題？立勤國際法律事務所主持律師劉韋廷於臉書發文說明，遺產分割前，是全體繼承人共同擁有，任何一個繼承人都不能自己一個人決定去動這筆錢，馬上把過世長輩的存款領出來非常容易被告，而且很容易成立。 提領過世長輩的存款會出事？​ 劉韋廷表示，每次看到「媽媽過世當天，兒子衝去領錢，換來一張刑事判決」這種新聞，他都不得不提醒大家一件事。長輩一過世，就馬上衝去把存款領出來，這個動作其實非常容易被告，而且很容易成立。劉韋廷以一個新聞實例給大家看，這麼做到底會造成什麼後果。 劉韋廷說明，台北1名男子，母親過世當天，人還在趕往台北的路上，就先打了通電話給自己的兒子，要他拿著阿嬤的存摺和印章，去銀行把錢領出來。兒子照做了，在土地銀行和合作金庫2家分別臨櫃領出100萬，再到ATM領6萬，總共206萬，前後不到2個小時。等父親抵達，現金全數交給他保管 。 先把墊付的費用扣回來不行嗎？​ 劉韋廷表示，他們給的理由很合理，要付喪葬費與看護費。聽起來不就是每個家庭在長輩走後都會做的事嗎？先把錢領出來，把後事辦好。問題就出在這裡。法院查

行政院30日通過《遺產及贈與稅法》部分條文修正草案，調整死亡前2年內贈與特定親屬財產（擬制遺產）的課稅機制。資誠指出，這次修法雖未提高遺產稅稅率，也未改變擬制遺產須併入遺產總額課稅的原則，但重新調整稅負負擔對象，將影響家族企業股權傳承及高資產家族的財富傳承規畫，建議及早盤點五大傳承重點。 行政院此次通過的修正草案，內容與財政部今年1月預告版本大致相同，主要配合憲法法庭113年憲判字第11號判決修法，後續仍須送立法院審議。 修法重點包括擬制遺產相關遺產稅改由受贈人負擔、拋棄繼承不再免除受贈財產所衍生的遺產稅、同步調整配偶剩餘財產差額分配請求權扣除額計算方式、新增死亡後始經法院判決確認權屬財產的補申報機制、取消申請分期繳納須達30萬元以上門檻，以及增加以遺產存款繳納遺產及贈與稅的彈性措施。 資誠家族企業暨財富傳承服務會計師李南漢表示，本次修法最大的變革，是明確建立「受益者負擔」原則，未來被繼承人死亡前2年內贈與配偶、子女、孫子女、兄弟姊妹及其配偶等特定親屬的財產，雖然仍須併入遺產總額計算遺產稅，但相關遺產稅將改由受贈人依受贈財產占遺產總額比例負擔，不

坊間不時出現家人為爭取兄弟姊妹的特留分而對簿公堂等情形。立法院院會昨三讀通過民法修正案，刪除兄弟姊妹特留分規定，並明定自公布六個月後施行。台灣遺囑協會表示，這是台灣遺產法制邁向意思自主的重要一步，修法後單身族及頂客族受影響最大，提醒立遺囑仍有必要。 現行民法第一二二三條規定，直系血親卑親屬的特留分，為其應繼分二分之一；父母的特留分，為其應繼分二分之一；配偶的特留分，為其應繼分二分之一；兄弟姊妹的特留分，為其應繼分三分之一；祖父母的特留分，為其應繼分三分之一。 遺產法制邁向意思自主重要一步 立法院司法及法制委員會四月一日併案審查國民黨立委提出刪除兄弟姊妹特留分規定的廿個民法修法版本，朝野立委均同意條文保留送協商。 法務部六月二日預告民法修正草案，除刪除兄弟姊妹特留分規定，也修正現行遺產酌給規定，包括增訂繼承人特別貢獻規定、增訂歸扣及特別貢獻規定的適用期限等，期使繼承法制切合現代社會實際需求。 律師：拿掉強制性下限 最好立遺囑 院會昨三讀修正通過民法第一二二三條，刪除兄弟姊妹特留分規定，並增訂民法繼承編施行法第十二條，明定此次修正的民法第一二二三條，

藝人大S（徐熙媛）離世至今已逾一年半，其名下遺產分配與豪宅去向再度引發社會關注。據《鏡週刊》報導，大S生前居住的信義區豪宅「台北信義」，配偶具俊曄已表態無意繼承，後續的房屋貸款則由前夫汪小菲接手持續繳納。 然而，大S的母親S媽（黃春梅）因非法律上的法定繼承人，不僅無法參與遺產分配，日前更傳出必須搬離大S當年買給她居住、價值2.1億元的「國家藝術館」豪宅。對此，S媽悲痛透露，大S過世後所有資產均處於凍結狀態，一切必須靜待法律程序與遺產清算完成。 房產未過戶變遺產，S媽淚訴「只求一個居住的地方」 針對被迫搬離現住所的傳聞，S媽親口證實，目前居住的「國家藝術館」雖是大S送給她的孝親房，但由於產權仍登記在大S名下，導致如今陷入困境。 「因我沒有被分到熙媛財產，我現在這間房子是她的名字啊。」她無奈感嘆：「我要被趕出自己辛苦賺來的錢所買的家，不懂法院怎麼判的」、「這個法律不知道怎麼分的，我真的是不明白，我心已死，也許下次你們看到我就是露宿街頭了。」 S媽指出，因為自己不在法定遺產繼承順位，因此律師開會時她從未出席，也無權干涉：「我不在順位裡面

東門鴨莊商標變成親家母的，面對喪子之痛又沒有養老金，創辦人姚被迫重出江湖。 「我到底做錯了什麼？」這句話，出自東門鴨莊創辦人姚美貞之口。為了節省遺產稅，提早將房產與公司股權過戶給兒子，以為把一生心血交出去，就能換來安心的晚年，沒想到命運急轉彎，白髮人送黑髮人，最後商標權落入親家手中，再加上事前未預留足夠養老金，姚美貞被迫在66歲時重新創業。對此，退休理財顧問廖嘉紅（R 姐）指出，這起案例極具警示意義，提醒所有家庭至少必須正視三件事：企業傳承規劃、商標權管理與退休理財布局的重要性。 R姐進一步說明，東門鴨莊的創辦人姚美貞年輕時離婚、獨自撐起家庭，一步一步打下自己的事業，後來將公司交給獨子，原以為晚年終於可以放心，然而，兒子卻因車禍早逝，比她先走一步。法律程序啟動後，兒子的所有財產，由媳婦與三個孫子繼承。身為母親、也是創辦人的姚美貞，在法律上卻只是局外人。 她一度安慰自己，至少財產仍由孫子繼承，但命運並未就此停下。兒子過世後，媳婦帶著孫子回到娘家一兩年後也因病過世，三名未成年孫子成為公司 100%股權的持有人。由於孩子與外婆同住，依《民法》第 109

許多人努力一輩子累積資產，除保障退休生活，也希望將財富穩健傳承下一代。然而，傳承往往牽涉到複雜的遺產稅、贈與稅與財產分配問題，若生前未妥善規劃，繼承糾紛不僅傷了荷包，更傷了家人間的感情 。尤其現代人投資商品多元，從股票、債券到保險箱裡的各項資產，課稅方式各不相同 。信達聯合會計師事務所所長胡碩勻會計師指出，財富傳承應擺脫傳統「情理法」的口頭承諾，善用歐美「先訂後理」的合約思維，透過信託、保險等工具提前佈局，才能達到合法節稅並落實財富傳承願望 。 投資型保單仍需課遺產稅6大特徵投保恐被認定逃稅 當資產持有人過世，名下資產面臨繼承時，各項商品課稅估值基礎大相逕庭。現金是以存摺上數字為準；房地產（不動產）是以政府「公告現值」計稅，通常遠低於市價 ；保險原則上若有指定受益人的人壽保險金，保障部分是不計入遺產總額課稅。 投資型保單較為複雜，投資型保單具有「保險保障」與「投資帳戶」雙重性質，在被繼承人過世時，保單價值會被拆開來看：屬於保險保障（如身故給付）的部分，若有指定受益人，原則上不計入遺產總額；然而，屬於投資帳戶（如連結基金、ETF...

在資產傳承的法律實務中，我常聽到長輩說：「反正財產遲早要給孩子，早點過戶還能省點事。」 然而，身為專精長照與資產傳承法律的律師，我必須提醒：一旦產權移轉，你失去的不僅是金錢，更可能是對「人生最後階段的決定權」。 她把32億交給兒子，晚年淪住破房子、沒錢看不起醫生 紐約知名慈善家布魯克·阿斯特（Brooke Astor）的晚年，就是最令人心碎的警示。 布魯克曾將數億美元（至少新台幣32億元）資產交由兒子安東尼·馬紹爾（Anthony Marshall）管理，她原以為這能換來安穩的晚年。 沒想到，她的兒子竟將這些資產挪用去購買豪宅、名貴藝術品，並支付個人的奢靡開銷，卻任由母親住在失修、破敗的房子裡，甚至刻意壓低她的醫療品質與生活開支。 坐擁鉅資卻無法換得尊嚴，布魯克的悲劇揭示了一個殘酷現實：晚年的尊嚴不能僅寄望於人性。當財產完全脫離掌控，你的生命品質將受制於他人的良心。 避免財產給孩子後「翻臉不認人」，3大晚年保障工具一次看 為了確保「資產」能真正轉化為「保障」，法律提供了3種核心制度，讓長輩在移轉財產的同時，能建立起穩固的防

「蠔油大王」李錦記家族的案例告訴我們，財富傳承的真正門檻不在於金錢的累積，而在於「共識的建立」。透過家族憲法與家族辦公室，李氏家族將「人性」的變數關進了「制度」的籠子，用看似冷酷的規則，守住了最有溫度的百年基業。對於正處於接班轉型期的台灣家族企業而言，李錦記這種「股權鎖定、專業經營、價值傳承」的治理結構，無疑是值得研究的典型教案。 在華人商業社會中，「富不過三代」彷彿是一道難以逾越的魔咒。然而，創立於1888年、橫跨三個世紀的香港李錦記家族，不僅成功傳承至第五代，更在《2025年胡潤全球富豪榜》中以1400億元人民幣身家位列全球第112位，在「中國胡潤百富榜」中，更排在24位。 究竟是什麼樣的治理機制，能讓這個從珠海小漁村起家的蠔油醬坊，蛻變為行銷全球100多個國家、血緣控股且歷久彌新的家族龍頭？答案就藏在第三代傳人李文達晚年親手制訂、被譽為「最嚴家規」的——《李錦記家族憲法》。 蠔油大王兩度遇「親人反目」分家產 李錦記的長青基業並非一帆風順。第三代掌門人、被譽為「香港蠔油大王」的李文達，曾兩度經歷慘烈的家族內戰，首先是1971年的兄弟相爭：..

身為香港傳奇影星沈殿霞（肥姐）的獨生女，全世界都以為鄭欣宜坐擁金山，很少人知道她最落魄的時刻，戶頭只剩104元。 但，這正是沈殿霞親手設定的「母愛機制」。 當時肥姐留下6000萬港幣（現值約2.3億台幣）遺產，要求女兒滿35歲才能領。這場跨時空的佈局，不僅讓資產在專業管理下穩健翻倍1億港幣（約4億台幣），14年的光陰，更讓原本揮霍的鄭欣宜痛改前非，憑實力拿回人生金獎。 這套安排被視為富豪圈教科書等級的財富傳承， 但真正改變一切的，從來不是錢，而是她把「時間」也寫進了規則裡。 而這一點，恰恰是多數家庭沒有做、卻最可能改變下一代人生的關鍵。 錢給得太快，反而變成傷害！沈殿霞14年跨時空佈局 在財富傳承的實務領域中，最艱難的挑戰往往不在於資產數字的多寡，而在於如何精準平衡「物質的給予」與「受贈人的成熟度」。若父母在子女尚未具備足夠心智與理財能力時，便將鉅額財富一次性交付，這份「愛」往往會演變成「礙」。 香港知名藝人沈殿霞（肥姐）的遺產安排，之所以成為全球法律與金融界研究遺產規劃的經典教科書，正因為她成功地透過「制度」而非單純的「遺贈」，解決了這個跨時代

2020年，紛擾多時大同經營權爭奪戰，在年底暫告落幕。如今，隨著外部股東與專業經營團隊入主，大同被迫從家族經營的模式改弦更張，開啟「共治」的新篇章。同一年，全台各地的家族企業也紛紛傳出拋售潮。動搖台灣經濟根本的危機，似乎正悄然而至。值此大環境變局，「接班傳承」的重新思考與布局，是台灣家族企業轉危為安、甚至逆轉勝的絕對關鍵！ 一堂遲來的公司治理課，大同百年經營權走向共治！圖／遠見雜誌提供 2020年底，大同三大股東，原家族經營者林郭文艷，在與市場派王光祥、鄭文逸達成共識後，延攬有併購大王之稱、前中美晶董事長盧明光，以及前鴻海大將鍾依文，分別擔任董事長與總經理。一場世紀鬧劇，暫告落幕。 「最終，還是走到了這一步，」一位熟識林郭文艷的企業人士慨然長嘆，每三年，只要大同董監改選，就重演一次經營權之爭。「幾年前，林郭來找我，我就建議她一定要專業治理，要引進外部資金，要活化大同資產，最重要的，是培養專業經營團隊。當時她聽不進去，我就知道，這一天遲早會來。」 「很可惜，與其『被迫』讓出經營權，（掌門人）為何不在還有主導權時，好好傳承並規劃，讓大同永續經營？」

養兒不能防老！富爸爸財產給獨子，變成植物人連零用金都討不到！ 台北市松山慈祐宮前董事長顏家旺(84歲，育5女1子)將名下數十筆房產（長女表示大約有50-60億元價值）贈與獨子顏琮軒，後來父子協議，這些房產每月至少上百萬元的收租錢，兒子必須要分30萬給爸爸當零用金。...

今（2025）年初行政院通過民法親屬編修正草案，放寬離婚條件贍養費的請求要件，不再只有「無過失」且由法官「判決離婚」才得以向對方要求贍養費。民法這項修法，使得結婚前的「婚前協議」相形重要，足以成為家族財產一道防火牆。透過有效的婚前協議，可幫助夫妻雙方明確界定婚姻關係中各自的...

隨著台灣社會邁入高齡化，失智症已成為許多家庭共同面對的課題。國內心臟外科權威林芳郁醫師罹患失智症的消息，引發各界關注，也再次凸顯這個議題的重要性。 當家中長輩或自己被診斷罹患失智症時，常見且容易引發爭議的法律問題也隨之浮現：「這時候立的遺囑還有法律效力嗎？」...

極度有錢的人不但有本領致富，還有能力保持富有。你不需要跟他們一樣有錢，也可以學習這些"保住財富"的策略： 1. 制定理財計畫 要保住財富，最重要的一步就是制定全面性的理財計畫。這份理財路線圖應該包括你的長期目標和管理收入、支出、投資、負債與稅務的整體策略。...

美國政治家富蘭克林曾經說過：「繳稅與死亡，是人生不可避免的兩件大事」。且由於人的生命有限，所以，當一個人辛苦打拼了一輩子、累積了眾多財富之後，如何能夠富過好幾代，且資產沒有多少減損，就是許多擁有財富者的心中最大願望。 然而根據專家的說法，假設擁有資產的民眾在資產移轉時，沒有...

無論是夫妻離婚財產分配、手足爭產糾紛或是家族遺產規劃，若雙方談不攏，僅能透過訴訟解決，不但耗時甚久，有時也不得不將一些不欲外人知的家務事攤在法院，建議可事前做好規劃，減少風險。 資誠新世代企業家永續會日前舉行「邁向顛峯 成就永續」論壇，主題為「教你一堂沒有聽過的家事課」，由...

你可能會贈與房子、現金、儲蓄險保單…等等給子女，或是在身故後留下不少財產讓子女繼承。不過你可能沒想過：如果沒有好好做規畫，這個可能是培養子女不勞而獲的習性，這些財產會讓他們生活更幸福，還是會毀了他們的人生？ 史丹佛大學曾經做過一個代表性的實驗，他們把小孩子單獨留在房間裡，跟...

藝人李玟上周三(7/5)離世，享年48歲，週二(7/11)是她的頭七，外傳李玟生前已立遺囑，留下40億元遺產全給86歲媽媽，但有中國名嘴宋祖德透露，李玟加拿大籍老公Bruce已找律師想要推翻遺囑，但李玟二姊李思林回應，要媒體自己去問Bruce：「我不是Bruce代替不了他，...